Trabajo de grado ( Licenciatura en Contabilidad) Universidad Tecnológica del Cibao Oriental, 2023

Incluye referencia bibliográfica e índice

La empresa PROTEJADA es una organización agroindustrial que inicia sus
operaciones en el año 2018. Esta empresa realiza un conjunto de actividades, cuyos
efectos económicos son registrados en el sistema contable que emplean. Acorde a un
estudio preliminar realizado por quienes sustentan la presente investigación, para lo cual
se utilizó una entrevista no estructurada al administrador de dicha empresa, se pudo
constatar que existen algunos elementos relacionados con los controles internos
contables; sin embargo, se carece de un manual en el cual dichos controles estén
debidamente formalizados y, por otro lado, los existentes son insuficientes.
Una de las razones por las que controles internos no se estén llevando a cabo de
manera eficiente en la empresa, puede deberse a la falta de un manual de control interno
que sirva de guía y apoyo a los diferentes departamentos para llevar a cabo sus
operaciones. De igual modo, es posible que las deficiencias de controles internos
contables en la empresa PROTEJADA, puedan orientarse en razón de que la dicha
empresa se haya enfocado con mayor ahínco en los procesos contables, prestándole poca
atención a la importancia que reviste un manual de control interno. Por otro lado, es
posible que ello tenga que ver con el criterio de dirección, pensando que la forma en que
se hacen las cosas actualmente es la adecuada.
La inexistencia de un manual de control interno en la empresa PROTEJADA
puede provocar que esta organización se conduzca bajo un ambiente de control débil, en
el cual, las operaciones se realicen con poca objetividad y que, por tanto, los reportes e
informes financieros conduzcan a la toma de decisiones erróneas. Además, todo ello
puede desembocar en deterioro financiero de la empresa, lo cual puede llevarla al
menoscabo empresarial. La presente investigación tiene como objetivo el diseño de un
manual de control interno para el proceso contable del sector agrícola en la empresa
PROTEJADA SRL. Para ello se empleó un diseño no experimental, mediante el enfoque
cuantitativo, la población estuvo conformada por 4 encargados departamentales de la
empresa. De igual manera se emplearon los métodos deductivos, inductivo, analítico y
xv sintético, utilizando como técnica la encuesta y como instrumenté el cuestionario. Las
conclusiones a las que se llegaron fueron las siguientes:
1-Se verificó que la empresa que la empresa emplea algunos procedimientos de
controles internos, tales como la segregación de funciones y el nivel de autorización. De
igual modo, casi siempre realiza una evaluación de los controles internos que emplea.2-
Se examinó que dentro de los mecanismos que emplea la empresa como parte de los
controles internos, está el uso de secuencia en los documentos, el nivel de autorización y
la segregación de funciones. Por otro lado, no se tienen mecanismos de planificación del
control interno; sin embargo, la empresa no posee un manual de procedimiento para el
control del efectivo.3-Se determinó que los procedimientos de controles internos
empleados son deficientes. 4-Se identificó que el riesgo más frecuente y el que más se
ha identificado en la empresa PROTEJADA SRL es el riesgo de crédito.